El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), un organismo de 40 miembros que establece normas internacionales para que las autoridades nacionales puedan perseguir eficazmente los fondos ilícitos, definió el blanqueo de capitales a través del comercio (TBML) como “El proceso de ocultar el producto del delito y mover el valor mediante el uso de transacciones comerciales en un intento de legitimar sus orígenes ilícitos.[1].”

Esta definición hace referencia a la simple premisa que es la parte fundamental del TBML: los delincuentes aprovechan el sistema de comercio mundial para blanquear los productos de sus delitos. Algunas de sus tácticas son la falsificación de documentos comerciales y la falsedad de las transacciones financieras comerciales para integrar los productos del delito. Hay otras complicaciones, como la connivencia entre un importador y un exportador, y el hecho de que el TBML no se ciñe a un único método, con lo que el delincuente puede hacerlo tan sencillo o tan complejo como desee.

Esta definición hace referencia a la simple premisa que es la parte fundamental del TBML: los delincuentes aprovechan el sistema de comercio mundial para blanquear los productos de sus delitos. Algunas de sus tácticas son la falsificación de documentos comerciales y la falsedad de las transacciones financieras comerciales para integrar los productos del delito. Hay otras complicaciones, como la connivencia entre un importador y un exportador, y el hecho de que el TBML no se ciñe a un único método, con lo que el delincuente puede hacerlo tan sencillo o tan complejo como desee.

Las tipologías destacadas por el GAFI incluyen, entre otras:

• Facturación excesiva, en la que los bienes se describen correctamente en la documentación aduanera, pero el valor es exagerado.
• Facturación insuficiente, en la que los bienes se describen correctamente en la documentación aduanera, pero el valor está subestimado.
• Facturación múltiple,en la que se emite más de una factura por un mismo envío, lo que da lugar a pagos excesivos.
• Declaraciones erróneas, en las que el tipo de bienes se identifica incorrectamente en la documentación del envío;
• Comercio ficticio, en el que se crean las facturas y la documentación del envío, pero los bienes no existen realmente y no se producirá ninguna importación o exportación de mercancías.

Los gobiernos tienen una capacidad limitada para controlar las operaciones comerciales. Se calcula que se interviene por incumplimiento[2] en menos del 5 % de los envíos a nivel mundial, permitiendo al blanqueo de ocultarse a plena vista. Además, comparado con otros métodos de blanqueo, las aduanas y los cuerpos y fuerzas de seguridad no siempre comprenden del todo el TBML.

Para lidiar correctamente con este desafío, se ha de aplicar un enfoque basado en datos e inteligencia que permite desarrollar la confianza y la competencia en la detección de TBML, en comparación con otros delitos aduaneros. Sin embargo, no es una tarea fácil.

El TBML tiene algunas similitudes con otros delitos, como el fraude aduanero o la evasión de sanciones comerciales. Es muy posible que este tipo de blanqueo y otros tipos de fraude se produzcan al mismo tiempo, lo que complica aún más la identificación del TBML. Por ejemplo, los fondos ilícitos se pueden utilizar para comprar un producto o servicio a una empresa que cobra el IVA y luego desaparece sin remitir el IVA a las autoridades fiscales nacionales. Este tipo de estafa se conoce como fraude del IVA en la cadena de suministro fraude también llamado como fraude intracomunitario del operador desaparecido o fraude carrusel.

Además, no hay limitaciones en cuanto a la variedad de productos a los que se puede recurrir para realizar este tipo de blanqueo. El TBML puede llevarse a cabo con cualquier mercancía: desde piezas de ordenador hasta verduras, desde maquinaria hasta zapatos, ya que el valor no son los bienes en sí, sino la capacidad de manipular las transacciones comerciales (independientemente de si los bienes existen o no) para facilitar el movimiento de fondos ilícitos.

Un elemento que conviene averiguar es si hay empresas pantalla o sociedades instrumentales involucradas en una transacción. De hecho, hay varias investigaciones de la HMRC que se llevaron con éxito a los tribunales en las que sabemos o sospechamos que se utilizó este tipo de blanqueo, y en ellas se descubrió que estas estructuras corporativas se habían utilizado ampliamente de forma fraudulenta.

La diferencie entre ambas es que una empresa pantalla es una entidad sin operaciones comerciales activas ni activos significativos, que se puede utilizar para ocultar la titularidad real o para facilitar flujos financieros ilícitos. Una sociedad instrumental es una entidad que esta inactiva, pero puede tener un historial comercial detallado que se puede habilitar rápidamente para enmascarar su falta de actividad comercial genuina. A primera vista ambas parecen legítimas, pero pueden utilizarse con el único fin de mover fondos ilícitos.

Estos son algunos indicadores que pueden servir para identificar tales estructuras:

• Los locales comerciales no son aptos para la actividad comercial prevista.
• Se encubre su verdadera titularidad y las estructuras de propiedad se canalizan a través de jurisdicciones que son reacias a apoyar las investigaciones sobre actividades sospechosas.
• Hay mucho volumen comercial junto con largos períodos de inactividad.
• Los envíos se dirigen a través de varias jurisdicciones sin seguir ninguna lógica comercial, y
• Falta documentación que respalde las transacciones comerciales, o es de baja calidad.

His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) es la autoridad fiscal y aduanera del Reino Unido, y tiene capacidad policial. Dispone de una amplia gama de competencias para investigar delitos penales y civiles, incluyendo el inicio y el desarrollo de investigaciones de blanqueo de capitales. La HMRC también cuenta con algunas de las competencias más amplias de recuperación de activos de cualquier cuerpo de seguridad del Reino Unido.

La HMRC ha creado un equipo especializado en amenazas de TBML para desarrollar una estrategia en nombre del Gobierno del Reino Unido con el doble objetivo de comprender mejor este tipo de blanqueo e impulsar la actividad operativa para limitar su impacto. La exposición del Reino Unido al TBML es doble, somos un importante importador y exportador de bienes y también somos un destacado centro internacional de servicios (financieros), con un entorno que facilita el desarrollo empresarial nacional e internacional.

La estrategia se centra en cuatro ámbitos clave: el fortalecimiento de capacidades, la participación, la inteligencia y los datos, y la actividad operativa.

Algunos de los socios nacionales son: la Fuerza Fronteriza, el Centro Nacional de Delitos Económicos (NECC, por sus siglas en inglés) y el Companies House (el registro mercantil del Reino Unido). Entre todos examinamos las atividades empresariales y comerciales a fin de ayudar a descubrir el TBML sospechoso. Se está realizando una reforma significativa del Companies House, a fin de conseguir más inteligencia y capacidad policial, lo cual debería servir para hacer frente al aprovechamiento de las estructuras corporativas del Reino Unido, logrando así una mayor resiliencia en el proceso de creación y registro de empresas.

El equipo también trabaja con la policía nacional y los socios de la fiscalía para evaluar las investigaciones en las que podría aparecer el TBML, proporcionando asesoramiento y apoyo, dependiendo de la estrategia general de investigación. El equipo establece estas relaciones y mantiene un diálogo continuo con los socios clave mediante reuniones entre varias agencias. Esto hace que el TBML se mantenga en la primera línea de múltiples vertientes de trabajo, lo que tendrá un impacto tanto directo como indirecto en la exposición del Reino Unido a este tipo de blanqueo. 

No es ninguna sorpresa que la profundidad de nuestra cooperación nacional se corresponda con un enfoque similar en cuanto al compromiso internacional y un grupo de trabajo público internacional fue establecido en septiembre 2022.

El primer paso que la HMRC dio en este recorrido fue la organización de una cumbre sobre el TBML en Londres en septiembre de 2023. Asistieron más de 200 participantes de entidades del sector público y privado, representando a 20 países. Este fue el primer evento dedicado al TBML, y sirvió de plataforma para debates sobre las capacidades, las asociaciones, la actividad operativa, la inteligencia y los datos. Terminó con un acuerdo para realizar una llamada a la acción que invitaba a los sectores público y privado implicados a:

1. Sopesar posibilidades de creación de asociaciones público-privadas transfronterizas para resolver el problema de la fragmentación de la información. Las transacciones comerciales se presentan a los gobiernos como datos aduaneros, pero las agencias gubernamentales tienen necesariamente los datos de las transacciones subyacentes. Mientras tanto, las instituciones financieras reciben datos de transacciones, pero no necesariamente los datos comerciales subyacentes.
2. Aplicar un modelo de “conocer tu sector” a fin de obtener información sobre la industria. Para evaluar si un cliente cumple con las normas, no sólo hay que conocer al cliente (conocer al cliente), sino que también hay que estar familiarizado con el sector en el que opera el cliente. ¿Tiene sentido que un pago en un sector específico se realice por adelantado? ¿Tiene sentido que un cliente importe determinados productos del país X? ¿O más bien cabe esperar que el flujo de mercancías se invirtiera?
3. Aumentar la colaboración a los niveles nacionales e internacionales con el sector público, para aprender, aplicar y replicar experiencias de éxito en la lucha contra este blanqueo de capitales.

En respuesta a la llamada a la acción, en diciembre de 2024 la HMRC puso en marcha un grupo de trabajo de asociación público-privada internacional con miembros del grupo de trabajo público internacional, representantes de entidades del sector privado, como el Grupo Wolfsburg (una asociación de 12 bancos mundiales que pretende desarrollar marcos y directrices para la gestión de los riesgos de delitos financieros) y organizaciones internacionales como la OMA. El objetivo de este nuevo grupo de trabajo es compartir las mejores prácticas y los conocimientos del sector, e intercambiar ideas y formas innovadoras de trabajar en colaboración.

La HMRC también apoya el trabajo de la OMA, sobre todo en el Proyecto Octagon, con el que se fomenta que los organismos aduaneros comprendan las actividades de blanqueo de dinero y tengan más capacidad para identificarlas y detenerlas.  También estamos trabajando en estrecha colaboración con el Servicio de Protección de las Fronteras de Australia, que lidera una iniciativa de la OMA (el Proyecto Lighthouse) para fomentar la lucha contra el TBML en la región de Asia-Pacífico y brindar apoyo conectando a las aduanas con las principales partes interesadas.

Estos foros, grupos de trabajo e iniciativas multilaterales no sólo sirven para entablar un diálogo sobre el blanqueo de capitales, sino también para buscar nuevas maneras de interpretar los datos aduaneros y comerciales existentes, y utilizar las herramientas actuales y otras nuevas a fin de responder ante comportamientos sospechosos. Así se consigue tener una idea más clara acerca de las posibles actividades sospechosas y se encuentran formas más innovadoras para luchar contra este desafío.

El Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst (FIOD), (el servicio de inteligencia fiscal e investigación de los Países Bajos) dio un excelente ejemplo de una nueva forma de trabajar, ya que que incluyó el TBML en el programa de la tercera edición de la Cumbre de la Asociación Mundial de Instituciones Financieras.

La Cumbre se celebró en Ámsterdam en noviembre de 2023, y reunió a representantes de las administraciones fiscales (algunas con responsabilidades aduaneras), unidades de inteligencia financiera e instituciones financieras de cinco países (J5): Australia, Canadá, los Países Bajos, el Reino Unido y los Estados Unidos de América.

El momento no podía ser más oportuno, ya que la HMRC quería aprovechar el impulso de la Cumbre de septiembre, y hacía mucho tiempo que los Países Bajos eran un socio de confianza.  Por lo tanto, fue una decisión fácil apoyar la iniciativa holandesa y desarrollar un proyecto para:

1. Aplicar conjuntamente el enfoque “conocer tu sector” a un sector determinado identificado previamente.
2. Utilizar los datos aduaneros y la información que tengan las organizaciones del sector privado en los Países Bajos y el Reino Unido a fin de identificar actividades sospechosas y posibles oportunidades para acabar con ellas.
3. Complementar los datos aduaneros con informes sobre actividades sospechosas (IAS) e informes sobre transacciones sospechosas (ITS) entregados por empresas y profesiones no financieras designadas (APNFD).
4. Colaborar con las unidades de inteligencia financiera (UIF) de Países Bajos y Reino Unido para consultar la información disponible sobre el TBML y aprovechar el enfoque “conocer tu sector” para concienciar a las partes interesadas del sector privado.

El proyecto piloto serviría como un modelo que podría replicarse con otros socios aduaneros o autoridades competentes, incluídos otros miembros del J5.

En definitiva, queríamos comprobar la hipótesis de que los indicadores de TBML (por ejemplo, la valoración errónea, la descripción errónea y la declaración insuficiente o excesiva del volumen de los envíos comerciales) se podrían detectar analizando y consultando los datos aduaneros relativos a dos socios comerciales cercanos.

Se decidió que el proyecto piloto se centrara en los residuos plásticos, ya que su comercio es habitual entre los Países Bajos y el Reino Unido y se encuentran en un puñado de códigos del Sistema Armonizado (SA) en la partida 3915.  En otros sectores, como el textil, la situación es muy diferente. Los productos se pueden clasificar en un número mucho mayor de códigos del SA, lo que dificulta la detección de anomalías.

La HMRC y la Aduana de los Países Bajos se basaron en un acuerdo legal para intercambiar y comparar sus respectivos datos sobre envíos de residuos plásticos durante un período de dos años.  Nosotros centramos nuestro análisis en la sobrevaloración en comparación con el precio del valor en el mercado.

Los analistas utilizaron una amplia gama de herramientas internas para identificar una diferencia de varios millones de kilogramos entre los volúmenes comerciales. Las conclusiones se perfilaron para centrarse en los principales exportadores e importadores del Reino Unido que mostraban más riesgos. El análisis también proporcionó información sobre otros delitos antecedentes en el Reino Unido, como el fraude del IVA en la cadena de suministro, la evasión de impuestos sobre los vertidos y el fraude relacionado con el alcohol.

Ambas jurisdicciones colaboraron con instituciones financieras durante el proyecto. Todas las partes interesadas estuvieron dispuestas a poner a prueba el arte de lo posible, gracias a lo cual pudimos consultar las transacciones financieras. El análisis fue más allá, al comparar los indicadores de actividad sospechosa con los datos de fuentes abiertas, a fin de identificar indicadores de riesgo tales como la participación de empresas pantalla, y desarrollar parámetros que pudieran replicarse con otras mercancías.

El proyecto se presentó en la Cumbre J5 de Ottawa en octubre de 2024 y sucitó el interés de la Agencia de Servicios Fronterizos de Canadá (CBSA, por sus siglas en inglés). Gracias a la participación de un nuevo socio en el proyecto, se podrán probar los intercambios multilaterales de datos en 2025/26.

En el proyecto piloto original se demostró lo valioso que resulta analizar selectivamente los datos aduaneros. También se vio que es posible hacerse una idea cabal, con rapidez y eficacia, sobre las actividades y los individuos sospechosos, gracias a la colaboración con las UIFs y los socios del sector privado y el análisis de los datos de código abierto.

El siguiente paso para la HMRC es el desarrollo de la capacidad de inteligencia para aprovechar la gran cantidad de datos comerciales y financieros que poseemos. Estamos preparando la creación de una asociación con el programa de la Unidad de Comercio y Transparencia (TTU, por sus siglas en inglés) de Estados Unidos, perteneciente a Homeland Security Investigations (HSI), Investigaciones de Seguridad Interior.

Gracias a los acuerdos de asistencia mutua en materia aduanera, el programa TTU posibilita el intercambio de datos comerciales entre EE. UU. y otras jurisdicciones, respetando la premisa orientativa de que los gobiernos de ambas partes de las transacciones comerciales sean capaces de comparar y analizar los datos comerciales para identificar las anomalías en una transacción comercial.

Aparte de las asociaciones para el intercambio de información, otro componente fundamental de la participación en el programa TTU es el acceso al Sistema de Análisis de Datos y de Investigación para la Transparencia Comercial (DARTTS, por sus siglas en inglés) de FALCON, una herramienta de investigación con la que los usuarios pueden almacenar y analizar grandes conjuntos de datos comerciales y financieros. La HMRC está interesada en aprovechar esta herramienta y ahora está trabajando para asegurarse de que todos los acuerdos bilaterales estén en vigor para poder utilizar el DARTTS.

A nivel nacional, la HMRC apoya al Grupo especial conjunto de inteligencia sobre blanqueo de capitales (JMLIT, por sus siglas en inglés) del Reino Unido a fin de crear asociaciones público-privadas sólidas y eficaces. Las instituciones financieras son un socio importante del JMLIT, por su capacidad para examinar a sus clientes a fin de detectar e identificar actividades sospechosas, incluido el blanqueo de capitales, y, cuando corresponde, informar de esas inquietudes a su Unidad de Inteligencia Financiera del Reino Unido.

El grupo especial se asegura de que esta asociación brinde resultados, reuniendo a representantes de las fuerzas del orden, instituciones financieras y empresas y profesiones no financieras designadas (APNFD). Trabajan en células especializadas (o grupos de trabajo), centrándose en riesgos significativos de delitos financieros, haciendo así que todos comprendan los mejor, incluyendo el TBML.

El objetivo de cada célula JMLIT es preparar “alertas” significativas y compartirlas con todas las entidades del Reino Unido que, según estipula la legislación, han de emitir informes sobre actividades sospechosas (IAS), mejorando la calidad de este tipo de informes. Cuantos más informes IAS e ITS se generen, mejor será la respuesta a este tipo de blanqueo y otros delitos financieros.

El blanqueo de capitales a través del comercio tiene un enorme impacto negativo en la economía mundial, lo que provoca pérdidas sustanciales para las arcas públicas. Si no se conoce bien la amenaza que supone este tipo de blanqueo de capitales, no se podrá avanzar mucho en la identificación, detención y desmantelamiento de las redes que hay detrás.

En un momento de perturbaciones cada vez mayores en el sistema de comercio internacional, no dejan de aumentar las oportunidades para cometer actividades ilícitas a plena vista. Esto reafirma la importancia fundamental de la cooperación entre los sectores público y privado, tanto dentro de los países como (y esto es lo más revelador) a través de las fronteras.

No resulta fácil sistematizar esa cooperación. Las leyes de privacidad están hechas con buenas intenciones, pero pueden socavar la colaboración transfronteriza. Sin ambargo, algunas de las iniciativas anteriores muestran que las coaliciones de voluntarios están trabajando intensamente para superar estos obstáculos.

No obstante, es probable que la lucha contra el TBML requiera un esfuerzo duradero. Dondequiera que haya comercio, habrá margen para la explotación. Existen grandes iniciativas, como el programa TTU de Estados Unidos, el Proyecto Octagon de la OMA o el trabajo de la HMRC y el FIOD a través de la Asociación Mundial de Instituciones Financieras, pero nosotros, nuestros socios y el sistema hemos de esforzarnos constantemente para hacer algo más.

Solo podemos tener la esperanza de comprender mejor la amenaza y mejorar nuestra capacidad para luchar contra ella si colaboramos con los socios mediante nuestros grupos de trabajo públicos y privados y apoyamos todas las iniciativas destinadas a recopilar datos e inteligencia.

Las entidades del sector público que deseen unirse al grupo de trabajo público internacional sobre TBML y las entidades del sector privado que trabajen en algún proyecto específico de TBML y quieran unirse al grupo de trabajo de asociación público-privada internacional deberán ponerse en contacto con la Secretaría de la OMA en enforcement@wcoomd.org.

Más información
tbml.threatsteam@hmrc.gov.uk

[1] https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Methodsandtrends/Trade-basedmoneylaundering.html

[2] https://home.treasury.gov/system/files/246/Trade-based-ML-062006.pdf